CÁCH LẬP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ ĐẦY ĐỦ CHI TIẾT THEO LUẬT ĐỊNH

     

Hướng dẫn lập báo cáo lưu giao dịch chuyển tiền tệ tiên tiến nhất theo thông tứ 200/2014/TT-BTC.Báo cáo lưu chuyển khoản tệ là một trong những trong những báo cáo quan trọng bội phản ánh dòng vốn đi ra cùng vào của doanh nghiệp. Đối với report Lưu chuyển khoản tệ tất cả cách lập là theo phương pháp trực tiếp hoặc con gián tiếp. Nội dung bài viết dưới phía trên xin chia sẻ với các bạn cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo Thông bốn 200 theo phương pháp trực tiếp cùng gián tiếp.

Bạn đang xem: Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ đầy đủ chi tiết theo luật định

1. Hiệ tượng lập và trình bày report lưu chuyển tiền tệ

Việc lập cùng trình bày báo cáo lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ hàng năm và các kỳ kế toán thân niên độ phải tuân hành các luật pháp của chuẩn chỉnh mực kế toán tài chính số 24 “Báo cáo lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ” .

Các khoản chi tiêu ngắn hạn được xem là tương đương tiền trình bày trên report lưu chuyển tiền tệ chỉ bao gồm các khoản đầu tư ngắn hạn gồm thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không thực sự 3 tháng có khả năng biến hóa dễ dàng thành một lượng tiền xác minh và không có rủi ro trong biến đổi thành tiền tính từ lúc ngày cài đặt khoản đầu tư chi tiêu đó tại thời khắc báo cáo. Lấy ví dụ kỳ phiếu ngân hàng, tín phiếu kho bạc, chứng từ tiền gửi… có thời hạn tịch thu hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua.

Doanh nghiệp phải trình bày các luồng tiền trên report lưu chuyển khoản tệ theo tía loại hoạt động: vận động kinh doanh, hoạt động đầu tư và chuyển động tài chủ yếu theo qui định của chuẩn mực kế toán tài chính số 24 ” báo cáo lưu chuyển tiền tệ”.

– Luồng chi phí từ vận động kinh doanh là luồng tiền tạo nên từ các hoạt động tạo ra lợi nhuận chủ yếu của người sử dụng và các chuyển động khác không hẳn là là các hoạt động chi tiêu hay chuyển động tài chính

– Luồng tiền từ hoạt động đầu trường đoản cú là luồng tiền tạo ra từ các vận động mua sắm, xây dựng, thanh lý, nhượng bán các tài sản lâu dài và những khoản đầu tư chi tiêu khác không thuộc các khoản tương tự tiền;

– Luồng chi phí từ hoạt động tài chính là luồng tiền tạo ra từ các chuyển động tạo ra các chuyển đổi về quy mô cùng kết cấu của nguồn vốn chủ cài và vốn vay của doanh nghiệp.

Các luồng tiền phát sinh từ các hoạt động kinh doanh, hoạt động chi tiêu và chuyển động tài chính tiếp sau đây được báo cáo trên cơ sở thuần:

– Thu chi phí và chi trả chi phí hộ quý khách hàng như tiền mướn thu hộ, bỏ ra hộ và trả lại đến chủ tải tài sản.

– Thu chi phí và chi tiền so với các khoản có vòng quay nhanh, thời hạn đáo hạn ngắn như: mua, cung cấp ngoại tệ; Mua, bán các khoản đầu tư; các khoản đi vay mượn hoặc mang đến vay ngắn hạn khác bao gồm thời hạn thanh toán không quá 3 tháng.

Các luồng tiền tạo ra từ những giao dịch bởi ngoại tệ đề xuất được qui thay đổi ra đồng xu tiền chính thức thực hiện trong ghi sổ kế toán và lập report tài thiết yếu theo tỷ giá ăn năn đoái tại thời gian phát sinh giao dịch.

Xem thêm: Cách Đổi Đuôi Mp4 Sang Mp3 Bằng Format Factory, Chuyển Đổi Audio Sang Mp3 Với Format Factory

Các giao dịch thanh toán về đầu tư và tài bao gồm không trực tiếp thực hiện tiền hay những khoản tương đương tiền ko được trình diễn trong report lưu giao dịch chuyển tiền tệ, Ví dụ:

– việc mua tài sản bằng cách nhận các khoản nợ tương quan trực tiếp hoặc thông qua nghiệp vụ cho mướn tài chính.

– việc chuyển nợ thành vốn nhà sở hữu

Các khoản mục chi phí và tương tự tiền đầu kỳ và cuối kỳ, ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá ân hận đoái quy thay đổi ngoại tệ cần được trình bày thành các chỉ tiêu lẻ tẻ trên báo cáo lưu chuyển khoản tệ để đối chiếu số liệu với những khoản mục tương ứng trên bảng bằng phẳng kế toán.

Doanh nghiệp phải trình diễn giá trị và vì sao của các khoản tiền và tương đương tiền bao gồm số dư vào cuối kỳ lớn vì doanh nghiệp sở hữu nhưng ko được áp dụng do bao gồm sự tiêu giảm của luật pháp hoặc các ràng buột khác mà lại doanh nghiệp bắt buộc thực hiện.

2. Cửa hàng lập báo cáo lưu giao dịch chuyển tiền tệ

Việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ được địa thế căn cứ vào:

– Bảng bằng vận kế toán

– báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

– bản thuyết minh báo cáo tài chính

– báo cáo lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ kỳ trước

– các tài liệu kế toán khác, như: Sổ kế toán tài chính tổng hợp, sổ kế toán chi tiết, các tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền nhờ cất hộ ngân hàng”, “Tiền đã chuyển”; Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết của những tài khoản liên quan khác, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ và các tài liệu kế toán cụ thể khác…

*

Hình ảnh: bí quyết lập bảng lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ theo thông bốn 200

3. Yêu mong về mở cùng ghi sổ kế toán giao hàng lập báo cáo lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ

– Sổ kế toán cụ thể các tài khoản phải thu, buộc phải trả phải được mở chi tiết theo 3 nhiều loại hoạt động: hoạt động kinh doanh, hoạt động chi tiêu và hoạt động tài chính.

– Đối với sổ kế toán chi tiết các thông tin tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền giữ hộ ngân hàng”, “Tiền vẫn chuyển” yêu cầu có chi tiết để theo dõi được 3 các loại hoạt động: hoạt động kinh doanh, vận động đầu tư, chuyển động tài chính làm căn cứ tổng hòa hợp khi lập báo cáo lưu giao dịch chuyển tiền tệ. Ví dụ, đối với khoản tiền trả bank về cội và lãi vay, kế toán đề xuất phản hình ảnh riêng số chi phí trả lãi vay cùng số chi phí trả gốc vay trên sổ kế toán đưa ra tiết.

– Tại thời khắc cuối niên độ kế toán, khi lập report lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ, công ty phải xác minh các khoản đầu tư chi tiêu ngắn hạn gồm thời hạn tịch thu hoặc đáo hạn không thực sự 3 tháng tính từ lúc ngày mua thỏa mãn định nghĩa được coi là tương đương tiền cân xứng với chính sách của chuẩn chỉnh mực “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ” để đào thải ra khỏi những khoản mục tương quan đến hoạt động đầu tư ngắn hạn. Giá bán trị các khoản tương đương tiền được cùng (+) vào tiêu chí “Tiền và những khoản tương tự tiền cuối kỳ” trên report lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ.

Xem thêm: Cách Đóng Thùng Áo Sơ Mi Nam Hàn Quốc Đẹp Nhất, Cách Sơ Vin Áo Sơ Mi Nam Rộng

– Đối với các khoản đầu tư chi tiêu chứng khoán và quy định nợ không được xem như là tương đương tiền, kế toán tài chính phải địa thế căn cứ vào mục đích đầu tư chi tiêu để lập bảng kê cụ thể xác định những khoản chi tiêu chứng khoán và dụng cụ nợ phục vụ cho mục đích dịch vụ thương mại (mua vào để bán) và giao hàng cho mục tiêu nắm giữ đầu tư để thu lãi.

4. Hướng dẫnlập báo cáo lưu chuyển khoản tệ theo Thông tứ 200 theo phương thức trực tiếp với gián tiếp